«Осенняя лихорадка» или как успеть за всеми изменениями в Налоговом законодательстве.

Наша жизнь такая динамичная –  всё очень  быстро меняется и очень быстро движется. И  порой не хватает времени на самые простые и элементарные вещи…

Точно также меняется и наше Налоговое законодательство — всё новые и новые поправки и изменения вводятся, почти ежемесячно. Угнаться за этими изменениями очень трудно, но возможно.  Без них нельзя правильно вести финансово-хозяйственную деятельность организации, а главное, правильно и без ошибок, сдавать отчёты, платить налоги. Надо быть постоянно в курсе, потому что от этого зависит финансовое благополучие предприятия.

Несмотря на то, что летние месяцы у нас всегда ассоциируются с отпуском и отдыхом, в этом году  чиновники практически «не отдыхают» и всё время «внедряют» всё новые  и новые поправки.

19 августа 2017 года вступает в силу новая редакция Налогового кодекса РФ.

В нашей статье рассмотрим подробней поправки:

  • Одним из главных изменений является официальный запрет на налоговые схемы и фирмы-однодневки. Вступила в силу новая статья Налогового кодекса 54.1 НК РФ. В то же время, налоговики больше не имеют права снимать расходы и вычеты из-за недостоверных подписей. Поэтому, необходимо более тщательнее проверять контрагентов, либо обращаться в проверенные компании, так как налоговики при проверке будут цепляться к любому подозрительному факту о контрагенте.
  • 19 августа 2017 года появились четкие правила, по которым надо определять налоговый период для новых организаций, которые закрываются (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 173-ФЗ).

Раньше в Налоговом кодексе особый порядок был только для годового налогового периода. Теперь появились правила для квартального и месячного. Квартальный налоговый период не может быть меньше 10 дней. То есть, если компанию открыли меньше чем за 10 дней до конца квартала, то первый налоговый период продлится дольше обычного. Начнется он с момента, когда зарегистрировали компанию, и продлится до конца следующего квартала.

Для налоговых периодов длительностью месяц периодов отсечения нет. То есть, если компания появилась за один день до конца месяца, она все равно должна отчитаться за этот налоговый период.

Кроме того, определили отдельный порядок для НДФЛ и страховых взносов. Налоговый период для них не зависит от даты, когда компанию организовали или ликвидировали.
То есть, организации, которые появились в последних числах декабря, должны будут отчитаться по взносам и НДФЛ за год.

В новой редакции статьи четко указано, что правила распространяются и на предпринимателей.

Из принятых поправок, многие начнут работать с 01 января 2018 года.

  • За неуплату страховых взносов ввели уголовное наказание — до семи лет лишения свободы и до 2 млн. руб. штрафа. Соответствующие законопроекты № 927133-6 и 927406-6 одобрил Совет Федерации.

Уголовное дело заведут, если сумма неуплаченных взносов в инспекцию превысит 5 млн. руб. и 25% от всех взносов, подлежащих уплате за последние три года. Если недоимка составит более 15 млн., ответственность наступит вне зависимости от доли неуплаченных взносов в общей сумме начислений.

Для взносов на травматизм лимиты другие. К уголовной ответственности привлекут, если сумма неуплаченных взносов превысит 2 млн. руб. и 10% от всех взносов, подлежащих уплате за последние три года. Если недоимка составляет более 6 млн. руб., уголовное дело заведут вне зависимости от доли неуплаченных взносов.

Тех, кто совершил проступок впервые и погасил весь долг, освободят от ответственности.

  • ЦБ обязал банки проверять и анализировать уплату налогов. Теперь банки будут сравнивать декларации и выписки, устанавливать лимиты налоговой нагрузки. Банк России рекомендовал банкирам ориентироваться на показатель 0,5 % от дебетового оборота по счету. Всё сводится к одному. Надо платить налоги через один банк предприятия, чтобы банк мог следить за налоговой нагрузкой компании. Но главное — не попасть в список подозрительных клиентов. Банк может приостановить платежи или заморозить  счет.
  • Ещё одно изменение — ответственность физ.лиц за долги компании. Раньше к ответственности налоговики привлекали  только директора, иногда учредителей. Но согласно новым поправкам, теперь с главбуха и финансового директора могут взыскивать долги компании по налогам и сборам.

Выросли штрафы: 20% от суммы недоимки, но не менее 40 000 рублей — такой штраф начисляют за грубое нарушение правил учета доходов и расходов; 40% — такой штраф потребуют налоговики за умышленную неуплату налога; 20% от суммы НДФЛ – такой штраф заплатит компания, если не удержит этот налог; 10 000 рублей — такой штраф заплатит главбух за грубые ошибки в учете.

  • Компании, которые перешли на онлайн-кассы с 01 июля 2017г, вправе не применять первичку по расчетам с населением при торговле с применением контрольно-кассовой техники. Данные передаются напрямую в налоговую инспекцию. В 2018 году появится новый реквизит в чеке «Код товара». И с 01 июля 2018г ФНС готова перевести весь малый бизнес на онлайн-кассы. И есть ситуации, когда онлайн – чеки надо пробивать на суммы, полученные по безналу. Если платеж по банку поступил от ИП или ООО – не надо пробивать чек, а если деньги пришли от физического лица – то нужно обязательно пробить онлайн-чек. Зарегистрировать онлайн-ККТ или снять её с учета теперь проще. ФНС утвердила специальные формы для учёта кассовой техники. Если раньше регистрировать ККТ можно было только через личный кабинет на сайте ФНС, то теперь заявления можно направлять в инспекцию в бумажном виде.
  • Новая форма счет-фактуры с 01 октября 2017 года. В ней появилась новая графа 1 а – называется «Код вида товара». Многие компании будут ставить прочерк. Заполнять её будут организации, которые вывозят товары в Белоруссию, Казахстан, Армению или Киргизию. А также предусмотрели графу для подписи уполномоченного лица и уточнили название графы 11 «Регистрационный номер таможенной декларации».

В связи с этим изменением, меняется и книга продаж  в 4 квартале 2017г.  ( Постановление Правительства РФ от 19.08.2017г № 981) – вводятся две новые графы. Первая графа  — «Регистрационный номер таможенной декларации». Её будут заполнять резиденты особой экономической зоны Калининградской области. Вторая графа – «Код вида товара».  Компании, которые вывозят товары в страны Евразийского экономического союза, переносят в эту графу код вида товара из новой графы 1а счета-фактуры.

  • Отныне налоговики будет иметь полное право по решению Верховного суда осматривать компьютерную технику сотрудников компании, куда они нагрянут с проверкой. Смысл осмотра в том, чтобы налоговики проверили источники информации, которые есть в компании.
  • Подотчетные денежные средства на хозяйственные нужды теперь можно перечислять на зарплатную карту сотрудника. В данном случае обязателен приказ или распоряжение директора, так как заявления под отчет теперь отменили. Но чтобы налоговики не потребовали НДФЛ с этой суммы, обязательно в назначении платежа надо указать, что это аванс на  хозяйственные нужды. К авансовому отчёту подотчетнику вместе с чеком надо прикладывать слип, который подтвердит оплату с карты. С 19 августа 2017г вы вправе выдавать подотчетные независимо от того, отчитался сотрудник за прошлый аванс или нет.
  • Подтверждать расходы для налога на прибыль можно и электронной первичкой. Эти документы вы вправе заверить простой электронной подписью, если условие о ней есть в соглашении с контрагентом.
  • Можно списывать расходы на питьевую воду, которую покупаете в офис для сотрудников. Эти расходы обоснованы. Это сообщил Минфин в своём Письме от 17 июля 2017г № 03-03-06/1/45286. А вот кофе и чай нельзя списать на расходы. Минфин не считает такие расходы обоснованием нормальных условий труда. Пейте воду, Господа, она бесплатна и намного полезней!
  • Штрафы ПДД сотрудников, полученные во время рабочей поездки на служебной машине в налоговом учете списать нельзя. А также Кодекс запрещает списывать расходы на корпоратив, на спорт и фитнес для сотрудников. Все эти и аналогичные расходы только за счет чистой прибыли.
  • При увольнении сотрудника в 2017 году компания обязана в руки отдать трудовую книжку, 2-НДФЛ, справку о заработке для расчета пособий и две новые справки ( выписки из отчётов): СЗВ-М и СЗВ-Стаж. Передать через других людей эти справки нельзя, так как Роскомнадзор за разглашение персональных данных может оштрафовать от 15 000= до 75 000= рублей. За невыдачу этих справок организации грозит штраф – 50 000 рублей.

 

«Кто владеет информацией, тот владеет миром!» — знаменитая фраза  Натана Ротшильд и сейчас не потеряла актуальности!

Следите за изменениями и новшествами – и тогда вы будете всегда во всеоружии!

И вам всё будет по плечу!!!